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房贷利息抵税如何填报

来源: 理财周刊    2019-01-30 13:26

  《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(国发〔2018〕41号)已于2019年1月1日起实施,住房贷款利息是6项专项附加扣除之一。房贷利息的抵扣,适用于纳税人本人或配偶首套住房的贷款利息,扣除标准为每月定额扣除1000元(一年1.2万元)。

  需要注意的是,在填报过程中,首套房标准的界定方式、本人应留存的相关资料等,部分信息可向银行及公积金中心进行查询。

  房贷利息抵税怎么扣?

  房贷利息抵税具体有哪些规定?我们先从享受人群、首套房贷定义、扣除标准、分摊标准和准备信息等方面进行简要说明。

  享受人群
  本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出。

  首套住房贷款的定义
  指购买时享受首套住房贷款利率的住房贷款,住房贷款利息支出是否符合政策,可查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

  扣除标准
  定额扣除:每月1000元,不论实际贷款利息的金额为多少。

  扣除期限
  从贷款合同约定开始还款的当月,到贷款全部归还或贷款合同终止的当月,最长不得超过240个月。

  扣除人及分摊标准
  经夫妻双方约定,可以选择由其中一方全额扣除,两人婚前各自享受首套房贷款利率扣除,婚后两人组成家庭只能一人享受扣除,一人填报。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  准备信息
  申报时需提前准备产权证明、贷款合同、贷款还款支出凭证、扣除比例等留存资料。

  报税时需填写哪些信息?

  在个人所得税官方APP中,房贷利息信息填写主要包括以下几个方面:
  一是贷款方式,应根据实际情况填报,可选择“公积金贷款”“商业贷款”或“组合贷”。如选择“组合贷”,需分别填写商业贷款和公积金贷款的详细信息。

  二是贷款银行,填写银行的名称即可,如中国银行、交通银行,不需要具体到支行。纯公积金贷款不需要填写“贷款银行”。

  三是贷款合同编号,可通过银行自助渠道或联系贷款经办行查询;公积金贷款合同编号需联系办理贷款的公积金管理中心查询。

  四是首次还款日期,按实际发生的首次还款时间填写。

  五是贷款期限,应根据贷款合同中的贷款期限条款填写。如果合同丢失或做过贷款期限变更,填写商业贷款时,可通过自助渠道或经办行查询核实后填写;填写公积金贷款时,应联系办理贷款的公积金管理中心查询。

  部分手机银行可查询贷款信息
  在填报房贷利息抵税相关信息时,不少用户向银行咨询贷款类型、合同编号、首次还款日期、贷款期限等信息,为了协助房贷客户顺利、便捷地完成房贷利息抵税申报,工商银行、中国银行、交通银行等部分银行在手机银行、微信服务号中推出了自助查询相关信息的路径。

  交通银行的手机银行查询步骤为:手机银行APP首页—点击“我的”—展开“更多”—选择“贷款”—“房贷”—点击“贷款详情”,即可查看贷款合同编号、贷款期限等信息,再点击“还款信息”,还可查看首次还款日期。

  中国银行手机银行中,依次点击“贷款”—“我的贷款”—“个人住房贷款”即可查询。其中,贷款账号(12位数字)就是申报时需要填写的贷款合同编号。点击上页的“还款记录”,将页面拉到最下方,可查询首次还款日期。部分存续时间较长的贷款,手机银行展示的还款记录可能不完整,用户也可通过拨打页面中的贷款机构电话,联系贷款机构确认。

  最后,还需注意的是,关于是否符合《暂行办法》“享受首套住房贷款利率的住房贷款”条件,按照贷款发放当时是否被认定为首套住房贷款执行。如在中国银行,贷款利率为基准利率1.1倍(不含)以下,一般认为是享受首套住房贷款利率。

  不过,由于房贷利率政策变化较大,在不同银行、不同时期、不同地区的认定标准存在较大差异,如果不确定自己购买时是否认定为首套房,为了准确填报,可与贷款经办行联系确认。

  公积金中心查询贷款信息
  如贷款方式为“公积金贷款”或“组合贷”,可通过各地的公积金网站查询相关的贷款信息。如以上海住房公积金网站为例,登录后点击“贷款账户”,即可查询贷款账户、首次还款日期、贷款期限、贷款银行等信息。同时,用户可以关注“上海公积金”的微信公众号进行查询。